1С:Підприємство 8 відповіді на найпоширеніші питання обліку ПДВ в типових конфігураціях і інтеграція з сервісами електронного документообігу

Виправлення помилок вхідного ПДВ минулого і/або поточного періоду

Розглянемо порядок виправлення помилок ПДВ, що входить, за допомогою документу "Реєстрація податкового документу", що входить, з видом операції "Виправлення помилки" (у конфігурації "Управління виробничим підприємством для України" документ називається "Запис книги придбання").

Документ може використовуватися:

• для формування уточнювального розрахунку по попередніх періодах (у документі встановлюється прапор "Включається в уточнювальний розрахунок" і заповнюється уточнюваний період);
• для виправлення помилок в поточному періоді (у документі не встановлюється прапор "Включається в уточнювальний розрахунок").
  

Приклад: від постачальника на узгодження отримана податкова накладна від 29.09.2017 р. на суму 90'000 грн Покупець, не перевіривши її реєстрацію в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЕРНН), включив суму податку у розмірі 15'000 грн до складу податкового кредиту поточного періоду (вересень 2017 року).

Пізніше з'ясувалося, що податкова накладна була зареєстрована в ЕРНН із запізненням (після встановлених п.201.10 ст.201 НКУ термінів реєстрації). Реєстрація податкової накладної в ЕРНН здійснена 23.10.2017 р.

Таким чином, включивши суму у розмірі 15'000 грн в податковий кредит декларації за вересень 2017 року, покупець порушив вимоги абзацу першого п.198.6 ст.198 і абзацу другого п.201.10 ст.201 НКУ: не зареєстрована в ЕРНН податкова накладна не надає право покупцеві-платникові ПДВ відбити вказану в ній суму податку у складі свого податкового кредиту.

Тому прийнято рішення подати уточнювальний розрахунок до декларації попереднього періоду (вересень 2017 року) і включити документ в податковий кредит наступного періоду (жовтень 2017 року).

Для відображення цієї операції треба в періоді виявлення помилки (жовтень 2017 року) оформити два документи "Реєстрація податкового документу", що входить, з видом операції "Виправлення помилки" :

• Перший документ відіб'є сторнирование податкового кредиту (у документі вказуються негативні суми) і дані потраплять в уточнювальний розрахунок періоду, в якому податковий кредит був нарахований (вересень 2017 року).

• Другий документ відіб'є повторне нарахування податкового кредиту (у документі вказуються позитивні суми) при цьому дані не потраплять в уточнювальний розрахунок, а потраплять в декларацію за жовтень 2017 р. (рядок 10.1).

За підсумками оформленої операції виправлення помилок інформація відіб'ється в звіті "Уточнювальний розрахунок по ПДВ".

Складання уточнювального розрахунку по ПДВ

Приведені в методиках рекомендації моделювалися в конфігурації "Бухгалтерія 8 для України" (редакція 1.2).

Методика також застосовна для конфігурацій "Управління торговим підприємством для України" (редакція 1.2) і "Управління виробничим підприємством для України" (редакція 1.3).

Загальна інформація:

Передбачені наступні варіанти виправлення помилок в декларації по ПДВ:

• Якщо помилки виявлені до закінчення граничного терміну подання декларації - подається нова декларація з ознакою "Звітна нова" з виправленими показниками;
• Якщо помилки виявлені після закінчення граничного терміну подання декларації (у раніше поданій декларації, з урахуванням термінів давності) - може подаватися уточнювальний розрахунок в якості самостійного документу (далі - Уточнювальний розрахунок).
  

Розглянемо приклади оформлення Уточнювального розрахунку в якості самостійного документу.

Формування Уточнювального розрахунку

У конфігурації "Уточнювальний розрахунок по ПДВ" у зв'язку з виявленням і виправленням помилки можна створити і заповнити в розділі "Регламентовані звіти"

Перед автоматичним заповненням Уточнювального розрахунку необхідно в шапці звіту в полі "03" вказати уточнюваний період і у відповідному реквізиті форми вибрати уточнювану декларацію або останній уточнювальний розрахунок за вказаний період.

При автоматичному заповненні по кнопці "Заповнити" Уточнювальний розрахунок заповниться:
-данными декларації по ПДВ (останнього уточнювального розрахунку), помилки якої виправляються, і посилання, на яке вказана в шапці форми звіту;
-данными документів "Податкова накладна", "Додаток 2 до податкової накладної" і "Реєстрація податкового документу" складених для виправлення помилок минулих періодів, в яких встановлена ознака "Включається в уточнювальний розрахунок" і вказаний відповідний уточнюваний період, що входить.

У уточнювальному звіті відобразяться тільки дані податкових документів, період виписки яких (тобто дата - реквізит "від") відповідає періоду, вказаному в реквізиті "Період вибірки уточнювальних записів" шапки звіту.

Приклади складання уточнювального розрахунку, який подається у зв'язку з коригуванням податкових зобов'язань з причини :

• заниження податкових зобов'язань;
• завищення податкового кредиту.
  

Коригування податкових зобов'язань унаслідок заниження податкових зобов'язань

Приклад: в жовтні виявлено, що в декларації за вересень платник неправильно розрахував суму податкових зобов'язань, внаслідок чого занизив зобов'язання (рядок 1, і відповідно рядок 9 Декларацій).

Підприємство ліквідовувало основний засіб по самостійному рішенню, але податкова накладна на умовний продаж не оформлена.
Для нарахування податкових зобов'язань на умовний продаж при списанні ОС необхідно оформити документ "Податкова накладна" з видом операції "Умовний продаж при списанні ОС" датою того періоду, в якому оформлена операція списання. У нижній частині документу необхідно встановити прапор в полі "Включається в уточнювальний розрахунок" і вказати уточнюваний період.

У жовтні уточнюються дані за вересень, тому в шапці звіту вказується уточнюваний період "09.2017", а у відповідному реквізиті форми звіту вибирається декларація по ПДВ за вересень 2017 р., показники якої уточнюються. Також в реквізиті "Період вибірки уточнювальних записів" вказується період виписки податкових документів.

Заповниться:
графа 4 - показниками декларації, помилки якої виправляються;
графа 5 - показниками графи 4, з урахуванням даних виправлення. Т.е. з урахуванням сум податкових документів, складених для виправлення помилок минулих періодів;
графа 6 - різницею показників гр.5 і гр.4. Тобто даними виправлення (сумами по помилках, що виправляються).

Оскільки заниження податкових зобов'язань привело до недоплати ПДВ до бюджету, необхідно відобразити нарахування штрафу у розмірі 3т суми такого зобов'язання. Сума штрафу відбивається в рядку 18.1 Уточнювального розрахунку.

B відповідності з п.8 розділу VІ Близько № 21 разом з уточнювальним розрахунком можуть подаватися і додатки, у тому разі якщо виправляються рядки, до яких треба подавати такі застосування.
За прикладом, податкова накладна на умовний продаж не відображена в наданій раніше декларації, відповідно і в додатку 5, тому до Уточнювального розрахунку необхідно також подати додаток 5, що містить інформацію за уточненим показником.

ВАЖЛИВО!!!: Додатки до уточнювального розрахунку подаються у тому випадку, якщо помилки припустилася в рядках, при заповненні яких зобов'язані подаватися додатки. Такі застосування подаються з відміткою "уточнюючий" і в них вказується тільки сума уточнення показників (зі знаком " " або "-"), що відповідає даним з графи 6 уточнювального розрахунку. Якщо графа 6 не заповнена, то "порожні" застосування подавати не треба.

Коригування податкових зобов'язань унаслідок завищення податкового кредиту

Приклад: в жовтні з'ясувалося, що в декларації за вересень платник неправильно розрахував суму податкового кредиту, внаслідок чого завищив податковий кредит (рядок 10.1, і відповідно рядок 17 Декларацій).
У цьому прикладі розглянута ситуація, коли підприємство включило до складу податкового кредиту одну податкову накладну двічі.
Для відображення коригування податкового кредиту необхідно оформити документ "Реєстрація податкового документу", що входить, з видом операції "Виправлення помилки", датою періоду виявлення помилки. У нижній частині документу треба встановити прапор в полі "Включається в уточнювальний розрахунок" і вказати уточнюваний період.
За прикладом, в жовтні уточнюються дані за вересень, тому на формі бланка вказується уточнюваний період "09.2017", у відповідному реквізиті форми вибирається декларація по ПДВ за вересень 2017 р., дані якої уточнюються, а також в реквізиті "Період вибірки уточнювальних записів" вказується період виписки податкових документів.

графа 4 - показниками декларації, помилки якої виправляються;

графа 5 - показниками графи 4, з урахуванням даних виправлення. Т.е. з урахуванням сум податкових документів, складених для виправлення помилок минулих періодів;

графа 6 - різницею показників гр.5 і гр.4. Тобто даними виправлення (сумами по помилках, що виправляються).

Оскільки завищення податкового кредиту привело до недоплати ПДВ до бюджету, необхідно відбити нарахування штрафу у розмірі 3т суми такого зобов'язання. Сума штрафу відображається в рядку 18.1 Уточнювального розрахунку.

Разом з уточнювальним розрахунком можуть подаватися і додатки, у тому разі якщо виправляються рядки, до яких треба подавати такі застосування.

За прикладом, податкова накладна двічі відбита в рядках наданої раніше декларації, відповідно і в додатку 5, тому до Уточнювального розрахунку треба подати також додаток 5, що містить інформацію за уточненим показником.

Робота в модулі "FREDO : Звіт" у разі призупинення реєстрації НН / РК унаслідок наявності Критеріїв оцінки ризиків

Сервіси "FREDO : Звіт" і "FREDO: Докмен"

Усім користувачам 1С : Підприємство 8 надається можливість використати сервіс здачі електронної звітності і обміну НН / РК - "FREDO: Звіт":

• дозволяє відправляти звітність, реєструвати податкові документи в ЕРНН, обмінюватися ПОНЕДІЛКУ з контрагентами, і усе це робити безпосередньо з конфігурації 1С : Підприємство 8, не використовуючи транзитні файли.
• має повний набір форм електронної звітності. Більшість звітів автоматично заповнюються даними з 1С: Підприємство 8 по кнопці "Заповнити" без необхідності використання транзитних файлів, обробок і т. д.
  

З початку 2017 для користувачів 1С: Підприємство 8 реалізований новий сервіс - "FREDO: Докмен" - модуль електронного документообігу між контрагентами.

Таким чином, нині можливий обмін не лише НН / РК, але і іншими документами:

• рахунок;
• акт;
• товарна накладна.
  

Рекомендації і дії користувачів у разі призупинення реєстрації НН / РК

У разі призупинення реєстрації Податкової накладної / Розрахунку коригування унаслідок наявності Критеріїв оцінки ризиків Продавець і Покупець отримують Квитанцію про призупинення реєстрації (J1490901, F1490901), що відбивається в Реєстрі первинних документів програми "FREDO: Звіт" як окремий документ.

Продавець або Покупець заповнює і відправляє в ДФС наступний пакет документів, що підтверджує операції НН / РК, і є достатнім для прийняття Комісією остаточного рішення про прийняття або відхилення НН / РК :

• Повідомлення про подання документів про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовлене НН / РК (J1312601, F1312601). Документ створюється в Реєстрі звітів як головний документ пакету.
• Документ для представлення сканкопий документів (J1360101, F1360101), в якому прикріпляються сканкопии, підтверджувальні операції, вказані в призупинених НН / РК. Для кожної сканкопии створюється окремий документ (J1360101, F1360101). Документ створюється в Реєстрі звітів як підпорядкований документ пакету до Повідомлення про подання документів.
• Додаток до Критеріїв оцінки міри ризиків (J1312301, F1312301) - створюється в Реєстрі звітів як окремий документ.

Створення пакету документів

Для створення пакету документів необхідно натиснути кнопку "Створити";
Відкриється вікно "Створення звіту".
У загальній групі "Бланки" обирається розділ "Державна фіскальна служба", група звітності "Інше" і необхідний бланк документу.
Відкрити документ можна подвійним кликом лівої клавіші миші або натиснувши кнопку "Створити".

Повідомлення про подання документів про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовлене НН / РК

У відкритому бланку необхідно внести дані в поля, що вимагають заповнення (обов'язкові поля, що підсвічуються жовтим кольором).

Документ для представлення сканкопий документів

Одночасно із створенням Повідомлення щодо подання документів... (яке є головним документом)у Реєстрі звітів створюється Документ для представлення сканкопий документів, як підлеглий головному.

Відкривається документ подвійним кликом лівої клавіші миші.

У відкритому бланку необхідно внести дані в поля, що вимагають заповнення (обов'язкові поля підсвічуються жовтим кольором) та додати сканкопию.

Щоб додати сканкопию документу, необхідно встановити курсор в полі "Найменування файлу документу" і натиснути кнопку.

У вікні, що відкрилося, вибирається потрібний файл. Назва вибраного файлу відобразиться в полі документу. Є можливість прикріпити файл тільки у форматі PDF, розміром не більше 2 Мб.

Для кожної сканкопию створюється окремий документ "Документ для представлення сканкопий".

Щоб створити новий "Документ для представлення сканкопий документів" необхідно в пакеті виділити курсором "Повідомлення .". чи вже створений "Документ для представлення сканкопий" і правою клавішею миші "Створити" - "Документ для представлення сканкопий".

Важливо! Кількість додатків "Документ для представлення сканкопий документів" має дорівнювати загальній кількості сканкопий, що вказується в графі "кількість документів, які додаються" у формі "Повідомлення про подання документів про підтвердження реальності здійснення операцій повидмовленим НН / РК".

Додаток до Критеріїв оцінки міри ризиків (Таблиця даних)

У документі треба внести дані в поля, що вимагають заповнення (обов'язкові поля підсвічуються жовтим кольором) і заповнити Таблицю даних платника податків.

У колонках треба вибрати з підключених довідників:

• код згідно КВЕД - в графі код згідно КВУД ДК 009 : 2010
• дані в одній з граф Код згідно УКТ ВЭД / ДКПП (придбання (отримання) товарів / послуг) або Код згідно УКТ ВЭД / ДКПП (постачання (виготовлення) товарів / послуг).
  

Заповнення двох колонок в одному рядку одночасно не допускається.

Рекомендації і дії користувачів у разі призупинення реєстрації НН / РК

Пакет документів спрямовується в ДФС.

Комісія ДФС розглядає наданий пакет документів і впродовж 5 днів направляє квитанцію ​​і РІШЕННЯ про реєстрацію або відмову в реєстрації НН \ РК (J1412401, F1412401).

За результатами розгляду Продавець і Покупець отримують рішення Комісії ДФС про реєстрацію або відмову в реєстрації НН / РК.

Рішення відбивається в Реєстрі первинних документів програми "FREDO: Звіт":

• якщо НН / РК зареєстровані, в Рішенні первинних документів робляться відмітки в поле, що містить інформацію про прийняте рішення;
• якщо в реєстрації відмовлено, в Рішенні первинних документів проставляється відмітка у відповідному полі і вказується причина відмови.

Квитанцію ​​і рішення отримують як Продавець, так і Покупець.

Якщо Продавець не згоден з рішенням Комісії ДФС про відмову в реєстрації НН / РК, він має право оскаржити це рішення в суді.

Детальніше з порядком створення пакету документів, необхідного для остаточного вирішення Комісії ДФС про прийняття або відхилення НН / РК можна ознайомитися безпосередньо в програмі "FREDO: Звіт" (головне меню "Довідка" - "Виклик довідки)" чи на сайті https : // fredo.com.ua.

Порядок створення змінного графіку роботи "День-ніч - 48 годин"

У конфігурації "Зарплата і Управління Персоналом".

Змінний графік роботи також реалізований в конфігураціях "Управління торговим підприємством для України", "Управління виробничим підприємством для України", "Бухгалтерія сільськогосподарського підприємства для України"

Працівники працюють по змінному графіку: перший день з 8 ранку до 8 вечора; другий день з 8 вечора до 8 ранку.

Необхідно створити 3 графіки роботи : 1 зміна, 2 зміна, 3 зміна.

Для створення графіку роботи скористаємося помічником заповнення графіку.

Вказуємо параметри графіку : змінний, облік нічних, вечірніх і враховувати святкові дні.

Вказуємо розклад роботи для кожної зміни:

Заздалегідь заповнюємо Довідник "Зміни", з вказівкою часу початку і часу закінчення роботи.
Зміна 1 з 8: 00 до 20: 00
Зміна 2 з 20: 00 до 0: 00
Зміна 3 з 0: 00 до 8: 00

Аналогічно заповнюємо інші графіки роботи, зі зміщення відліку днів на 1 день.

Після заповнення отримуємо графіки роботи для трьох змін.

У кадрових документах вказуємо графіки роботи для співробітників і у вкладці нарахування покладені доплати: доплата за вечірній годинник, нічний годинник, робота у свята і вихідні.

Заповнюємо табель обліку робочого часу.

У документах Нарахування зарплати автоматично розрахується доплата за вечірній і нічний годинник.