Основные темы:

1. Анализ изменений законодательства.
2. Декларация по налогу на прибыль по обновленной форме. Отражение результатов проверок в учете и в декларации. Пример отражения изменений в программах автоматизации бизнеса.
3. Финотчетность: кому и какую подавать. Вопросы составления отчетности, учитываем ошибки предыдущих периодов.
4. Как избежать блокировки регистрации НН/РК: практические рекомендации заполнения в программах автоматизации бизнеса.

1. Анализ изменений законодательства.

В нашей стране с 1 января 2019 года начинают действовать нововведения налогового и финансового законодательства, которые изменят экономическую ситуацию в стране. Увеличивается минимальная зарплата и как следствие необходима корректировка ЕСВ (один из основных платежей для ФОП). Изменения коснуться земельного налога, налогообложения при торговле слабоалкоголкой, медицинскими изделиями.
Новое в сфере налогообложения:
1.Минимальная зарплата с 1 января 2019 года увеличится на 12% (4173 гривен). Все платежи, привязанные к минимальной зарплате, соответственно также вырастут на 12%(ЕСВ для ФОП составит 918,06 грн/мес)
Ставка ЕСВ для лиц с инвалидностью, которые работают у ФОП, составит 8,41% (до этого 22%). Ставка уравнена с ЕСВ для лиц с инвалидностью, которые работают у юридических лиц.
2.Плательщиков налога на прибыль не ожидают крупные изменения. Изменена декларация, налог на выведенный капитал еще не введен.
3.Торговля лекарствами и медицинским изделиями разрешена только при наличии РРО (товары «диагностики, лечения, профилактики организма человека и/или обеспечения таких процессов»).
4.Еще 3 года без НДС продолжают работать предприятия, занимающиеся приемом металлолома и макулатуры.
5.НДС на ввоз товаров в международных почтовых посылках. С 1 января по 30 июня налог будет взиматься со всех посылок ценой более 150 евро на одного получателя, с 1 июля лимит уменьшается до 100 евро на одного получателя. Кроме НДС, на посылку будет начисляться 10% пошлина на сумму превышения лимита.
6.Плательщикам единого налога с 1 января 2019 года разрешено торговать не только пивом, столовым вином, но и сидром и пери.
7.Земельный налог в 2019 году: единая ставка для земли без оценки – 5%, для лесов – 0,1% (без индексации)
8.Продлен на год мораторий на продажу земель сельскохозяйственного назначения.
9.Еще год будет действовать ускоренная амортизация для ОС 4 группы «машины и оборудование».
В рамках МФСО-учета с 1 января 2019 года арендатор по обычной аренде приходует на баланс актив («право пользования»). Согласно Налоговому кодексу Украины, такие активы не амортизируются и не формируются налоговые разницы по ст. 138 НКУ.
10.Обжаловать акт налоговой проверки можно в срок до 10 рабочих дней (ранее было 5 дней). На выдачу налоговых уведомлений-решений сотрудникам ГФС выделяется 15 рабочих дней (ранее было 10 дней). Решение может быть обжаловано в вышестоящем налоговом органе в течение 10 рабочих дней (ранее было в течение 10 календарных дней).
11.При самоначислении налога (включая уточнения) пеня насчитывается с 91-го дня, который следует за предельным сроком оплаты налоговых обязательств.

2. Декларация по налогу на прибыль по обновленной форме. Отражение результатов проверок в учете и в декларации.
Пример отражения изменений в программах автоматизации бизнеса.

Реализована новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия (бланк утвержден приказом Минфина от 20.10.2015 № 897 (в редакции приказа Минфина от 28.04.2017 № 467).
По обновленной форме ДФС рекомендует подавать декларацию за базовый отчетный налоговый период - 2018 (письмо ГФСУ от 04.01.2019 г.. № 357/7 / 99-99-15-02-01-17).
В Реестре форм электронных документов на сайте ДФС размещены схемы xml выгрузки:
J0100117 (квартальная форма);
J0108104 (годовая форма).

Основные настройки, которые необходимо сделать в программах автоматизации бизнеса:

Учетная политика

Предусмотрена настройка учетной политики «Определять объект налогообложения без корректировок финансового результата» (соответствующий флаг):

Заполняют плательщики, которые приняли решение не применять корректировки финансового результата (кроме отрицательного остатка прошлых периодов) в соответствии с п.134.1.1 ст. 134 НКУ

План счетов

Предусмотрен забалансовый счет РИ используемый: - для ручного учета разниц по неавтоматизированными статьями разниц; - для ручного корректировки сумм разниц по автоматизированными статьями.

Проводки по счету РИ вида Дт РИ - Кт РИ формируются только ручными операциями:

• с обязательным заполнением субконто «Статья налоговой декларации»;
• с заполнением субконто «Налоговая группа ОС», если проводка вносится для ручной корректировки суммы начисленной налоговой амортизации ОС и НМА.

В ручных проводках надо указывать суммы разниц, а не суммы безвозмездной передачи или приобретений; при заполнении Декларации эти суммы не нормируются.
При заполнении Декларации по налогу на прибыль анализируются данные финансовых (бухгалтерских) показателей. Перед заполнением декларации в программах автоматизации бизнеса нужно:

Сформировать и сохранить пакет финансовой отчетности.

При необходимости пользователь может сформировать регламентированный отчет «Декларация о прибыли» по старой форме.
Форма декларации выбирается кнопкой «Выбрать форму».

Схема xml, по которой будет выгружаться регламентированный отчет «Декларация о налоге на прибыль» определяется выбором
варианта «Периодичность» электронной формы декларации

Выбор вида финансовой отчетности.

- Форма финансовой отчетности, которая будет использоваться для автоматического заполнения строк 01 и 02 Декларации избирается в форме «Параметры заполнения отчета».  - Параметры заполнения открываются с помощью кнопки «Настройка» - «Параметры заполнения» в электронной форме декларации.

В конфигурации реализованы:

Автоматическое заполнение декларации по налогу на прибыль, в том числе разниц: 

• учета ОС (ст.138 НКУ);
• списание задолженности,которая не является безнадежной (ст.139 НКУ);
• некоторых разниц при приобретении (ст.140 НКУ);
• сумм расходов от признания штрафов, пени неустоек (ст.140 НКУ). 

Корректировка на суммы, отнесенные на счет РИ. 

• Неавтоматизированные разницы, по финансовым операциям оформляются ручными проводками по счету РИ, или заполняются непосредственно в приложении РИ. 

3. Финотчетность: кому и какую подавать. Вопросы составления отчетности, учитываем ошибки предыдущих периодов.

Ежегодная финансовая отчетность подается в госорганы, как и раньше, по разным датам: в ДФС и в Госкомстат. Сроки подачи приведены ниже. 

4. Как избежать блокировки регистрации НН/РК: практические рекомендации заполнения в программах автоматизации бизнеса.

ГФСУ в письме от 27.11.2018 г.. № 36942/7 / 99-99-15-03-02-171 разъяснила некоторые вопросы, связанные с составлением ПН и РК количественных и / или стоимостных показателей и их регистрацией в ЕРПН. Также ГФСУ разъяснила особенности заполнения новых реквизитов, которые появились в ПН и РК.

Важно!

Документы формируются по новой форме, начиная с 01.12.2018 г.., Независимо от даты выписки документов.

Обратить внимание! 

Если налоговый документ, за предыдущий период (например, ноябрь 2018, формируется по «старой» форме, нужно проверить в регистре сведений «Настройка печати налоговых документов" не установлен флаг «Выгрузка / Печать документов по форме, действующей на дату составления документа ». Для работы по текущим правилам флаг устанавливать не нужно.

• Перейти в регистр можно с карточки организации (раздел «Главное», группа «Настройки» - «Организации») по гиперссылке «Настройка печати налоговых документов»
• В графах «Поставщик (продавец)» и «Получатель (покупатель)» налоговой накладной кроме ИНН необходимо также указывать налоговый номер налогоплательщика, соответственно, поставщика и покупателя (п.4 Порядка 1307) *. 

* В случаях, когда НН не выдается покупателю, налоговый номер налогоплательщика не заполняется. Налоговые номера поставщика и покупателя заполняются в формах НН и РК с карточки организации и контрагента (реквизит «Код ЕГРПОУ»), соответственно.

Заполнение кода признака в сводной ПН

В соответствии с Порядком 763 при составлении сводной ПН и/или РК к ней в поле «Сводная налоговая накладная» вместо отметки «Х» отмечается один из четырех кодов признака (цифра «1», «2», «3» или «4») . Код признака зависит от причины, по которой составляется сводная налоговая накладная или расчет корректировки к ней:

«1» - в случае начисления налоговых обязательств на основании п.198.5 ст.198 НКУ (в связи с осуществлением так называемой «условной поставки») 
«2» - в случае начисления налоговых обязательств, которые «распределяются» на основании п.199.1 ст.199 НКУ (когда приобретенные товары / услуги одновременно используются в облагаемых и не облагаемых НДС операциях) 
«3» - в случае составления сводной ПН на сумму превышения базы налогообложения, определенной в соответствии с ст.188 или ст.189 НКУ, над фактической ценой поставки; 
«4» - в случае составления сводной ПН при непрерывных или ритмических поставках товаров / услуг, в том числе указанных в п.44 подраздела 2 раздела XX НКУ (электрическая и тепловая энергия, уголь и продукты его обогащения и т.д.).

В конфигурациях реализована выписка ПН по документам приобретения для необлагаемых и пропорционально налогооблагаемых операций, с помощью документа «Налоговая накладная» с видом операции «Условная продажа».
Документ заполняется на закладке «Услуги» по кнопке «Заполнить» одним из способов: 

В форме РК предусмотрен новый реквизит - «Группа корректировки» (графа 2.2 раздела Б).
Номер группы корректировки соответствует определенному коду причины корректировки, поскольку в одном РК может быть указано несколько причин корректировки (изменение цены, изменение количества, возврат товара или авансовых платежей и др.).

ГФСУ определяет условные коды причин корректировки, которые плательщики налога указываются в графе 2.1 «Код причины» (п.24 Порядка 1307).

ВАЖНО!
Нумерация строк при выгрузке (печати) документа не производится.
ПН, выписанные до 01.12.2018 г., перед выгрузкой нужно перезаписать.
Для выписки РК нужно перезаписать ПН, выписанные до 01.12.2018 г.

Обратить внимание!

Для перезаписи ПН может понадобиться «открыть» уже закрытый для редактирования период.